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Was ist Krypto-MINING?

Krypto-Mining ist der Prozess, bei dem Computer mathematische Rätsel lösen, um Transaktionen zu verifizieren und neue Münzen zu generieren. Miner erhalten dafür eine Belohnung in Form von Krypto-Währung.
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• Rechenleistung: Computer lösen komplexe Aufgaben.
• Transaktionen verifizieren: Sicherstellung der Korrektheit im Netzwerk.
• Neue Münzen: Miner erhalten Krypto-Währung als Belohnung.

WAS IST KRYPTO cloud-MINING?

Cloud Mining ist eine Methode, um Kryptowährungen zu minen, ohne eigene Hardware betreiben zu müssen. Dabei mietest du Rechenleistung von einem Anbieter, der große Mining-Farmen betreibt.

• Ohne eigene Hardware: Du brauchst keine teuren Geräte oder hohe Stromkosten zu tragen.
• Mietmodell: Du zahlst eine Gebühr für einen bestimmten Zeitraum und erhältst im Gegenzug Mining-Erträge.
• Weniger Kontrolle: Der Anbieter verwaltet die Hardware, aber du hast weniger Einfluss auf Einstellungen oder Gewinne.

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Cloud Mining ist eine bequeme Alternative, kann sich aber finanziell weniger lohnen als klassisches Mining mit eigener Hardware.

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Wo findet man MINING/CLOUD-MINING?

Mining

Cloud-Mining

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Besteuerung von Mining in Luxemburg

In Luxemburg unterliegt das Mining mit eigener Hardware der Gewerbepflicht, da es als wirtschaftliche Tätigkeit eingestuft wird. Sobald eine Person physische Hardware betreibt, Stromkosten verursacht und aktiv Rechenleistung für die Schaffung neuer Kryptowährungen bereitstellt, wird dies als gewerbliche Einkunft gemäß Artikel 14 des luxemburgischen Einkommensteuergesetzes (LIR) betrachtet. Folglich müssen:

• Einkünfte aus dem Mining versteuert werden
• Betriebsausgaben (z. B. Hardware, Stromkosten) geltend gemacht werden
• Gegebenenfalls Sozialabgaben und Mehrwertsteuerpflicht (TVA) beachtet werden

Cloud-Mining als alternative Möglichkeit

Beim Cloud-Mining mietet der Nutzer lediglich Rechenleistung von einem externen Anbieter, ohne eigene Hardware zu betreiben. Da dies eher als passive Investition gesehen werden kann, könnten Gewinne als sonstige Einkünfte behandelt werden, was steuerlich einfacher ist.
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Trotzdem gilt: Ab einer gewissen Höhe der Einnahmen ist ein Steuerberater ratsam, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Verpflichtungen eingehalten werden.

Vergleich: Gewerbliches Mining vs. Cloud-Mining

Kriterium	Gewerbliches Mining	Cloud-Mining
Eigene Hardware	✅ Ja	❌ Nein
Stromkosten	✅ Ja, müssen berücksichtigt werden	❌ Nein
Gewerbeanmeldung	✅ Ja, da wirtschaftliche Tätigkeit	❌ Nicht zwingend
Steuerliche Behandlung	Gewerbliche Einkünfte	Sonstige Einkünfte
Mehrwertsteuer (TVA)	✅ Möglicherweise	❌ Eher nicht
Steuerberater notwendig?	🔥 Pflicht wegen Gewerbe	🔹 Ab hohen Beträgen ratsam

Ab hier sprechen wir nur noch über Cloud-Mining, da klassisches Mining in Luxemburg als Gewerbe gilt und in jedem Fall eine Steuerberatung erfordert.

Sind Cloud-Mining-Einnahmen sofort steuerpflichtig oder erst beim Verkauf?

Cloud-Mining-Einnahmen sind nicht sofort steuerpflichtig. Die Steuerpflicht entsteht erst, wenn du die Kryptowährung verkaufst und dabei einen Gewinn erzielst. Das bedeutet, dass der Gewinn aus dem Verkauf der Coins versteuert wird, nicht die Schaffung der Coins selbst. Erst beim Verkauf wird der Kapitalgewinn realisiert und unterliegt der Einkommensteuer in Luxemburg.

​Wird Mining als gewerbliche Tätigkeit eingestuft?

Ja, in Luxemburg wird klassisches Mining (also das Mining mit eigener Hardware) in der Regel als gewerbliche Tätigkeit eingestuft. Das bedeutet, dass du beim Mining mit eigener Hardware als Unternehmer gelten könntest und die daraus erzielten Einkünfte als gewerbliche Einkünfte versteuern musst.
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Wenn du also eigene Hardware betreibst, fallen unter anderem Betriebsausgaben (z. B. Stromkosten, Hardwareanschaffung) an, die du absetzen kannst. Zudem kann auch eine Gewerbeanmeldung erforderlich sein.
Cloud-Mining hingegen, bei dem du nur Rechenleistung mietest und keine eigene Hardware besitzt, könnte dagegen eher als private Einkünfte betrachtet werden, aber das hängt von der konkreten Situation ab.

Loi concernant l’Impôt sur le Revenu (LIR)

Art. 99bis. (1) 1.

Art. 99bis (1a) 2.

LOI MODIFIÉE DU 4 DÉCEMBRE 1967

👉  Steuerliche Behandlung von Cloud-Mining in Luxemburg:

• Artikel 99bis LIR: Wenn die erhaltenen Gewinne nach einer Haltedauer von mehr als 6 Monaten verkauft werden, sind sie steuerfrei.​

Beispiel mit Mike

Mike investiert 100 € in Cloud-Mining und erhält täglich 0,001 BTC. Der Bitcoin-Kurs liegt bei 50.000 €.

• Nach 10 Tagen hat Mike insgesamt 0,01 BTC verdient.
• Der Wert der BTC nach 10 Tagen:
  0,01 BTC * 50.000 € = 500 €.
• Gewinn:
  Verkaufspreis (500 €) - Investition (100 €) = 400 € Gewinn.​

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Fall 1: Haltefrist unter 6 Monaten

• Wenn Mike die 0,01 BTC innerhalb von 6 Monaten verkauft, ist der Gewinn steuerpflichtig.
• Der Gewinn von 400 € muss in der Steuererklärung als Spekulationsgewinn angegeben werden.
• Steuerpflichtig, da die Haltefrist unter 6 Monaten liegt.

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Fall 2: Haltefrist über 6 Monaten

• Wenn Mike die 0,01 BTC länger als 6 Monate hält und erst danach verkauft, sind Spekulationsgewinne steuerfrei.
• Der Gewinn von 400 € muss nicht versteuert werden, da die Haltefrist von mehr als 6 Monaten überschritten wurde.​​​

Wenn der Bitcoin-Kurs sinkt:

• Falls der BTC-Kurs auf 40.000 € fällt, wird der Verkaufspreis von 0,01 BTC:
  0,01 BTC * 40.000 € = 400 €.
• Verlust:
  Investition (100 €) - Verkaufspreis (400 €) = Verlust von 100 €.

In diesem Fall macht Mike einen Verlust, den er nicht versteuern muss, da es sich um eine Verlustrückstellung handelt, wenn die Haltefrist nicht überschritten wird.
​
Zusammenfassung:

• Haltefrist unter 6 Monaten: Gewinne sind steuerpflichtig.
• Haltefrist über 6 Monaten: Gewinne sind steuerfrei.
• Gewinne und Verluste aus Cloud-Mining müssen je nach Haltefrist korrekt in der Steuererklärung angegeben werden.

Cloud-Mining auf deiner steuererklärung 100D?

Du musst nur dein Einsatz aus dem Cloud-Mining abzüglich der erhaltenen Gewinne berechnen, um herauszufinden, ob du insgesamt profitabel bist. Wenn ja, können Steuern anfallen. Liegt die Haltefrist der Kryptowährungen unter 6 Monaten, ist der Gewinn steuerpflichtig. Bei einer Haltefrist über 6 Monaten ist der Gewinn steuerfrei.
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Wo du die Spekulationsgewinne in deiner 100D-Erklärung einträgst, wird auf der Hauptsteuerseite von CryptoTax erklärt. Dort siehst du genau, wie du deine Gewinne korrekt deklarierst.

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Jeder sollte selbst recherchieren (DYOR) und sich im Zweifel an einen qualifizierten Steuerberater wenden. Die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen kann sich ändern und hängt oft vom individuellen Fall ab. Wir übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit oder Aktualität der bereitgestellten Informationen.

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