Cover by Wallpaperflare
ACB vs. fifo – Beispiel mit Mike
Mike kauft über mehrere Monate hinweg Bitcoin. Am 01.12.2024 verkauft er 2 BTC für 120.000 €. In Luxemburg sind Kryptogewinne nach 6 Monaten steuerfrei, jedoch wird es bei ACB/FIFO Unterschiede geben!
Die komplette ACB-Berechnung hat einen grünen Hintergrund.
Die komplette FIFO-Berechnung hat einen blauen Hintergrund.
Die komplette ACB-Berechnung hat einen grünen Hintergrund.
Die komplette FIFO-Berechnung hat einen blauen Hintergrund.
Datum |
Aktion |
Menge (BTC) |
Preis/BTC (€) |
Gesamtkosten (€) |
01.01.2024 |
Kauf (Buy) |
1,0 |
20'000€ |
20'000€ |
01.03.2024 |
Kauf (Buy) |
1,0 |
25'000€ |
25'000€ |
01.10.2024 |
Kauf (Buy) |
1,0 |
30'000€ |
30'000€ |
01.12.2024 |
Verkauf (Sell) |
2,5 |
60'000€ |
120'000€ |
ACB VS. FIFO – EXAMPLE WITH MIKE
Mike buys Bitcoin over several months. On December 1, 2024, he sells 2 BTC for 120,000 €. In Luxembourg, cryptocurrency gains are tax-free after 6 months, but there will be differences between ACB and FIFO!
The complete ACB calculation has a green background.
The complete FIFO calculation has a blue background.
The complete ACB calculation has a green background.
The complete FIFO calculation has a blue background.
Date |
Action |
Amount (BTC) |
Price/BTC (€) |
Total costs (€) |
01.01.2024 |
Buy |
1,0 |
20'000€ |
20'000€ |
01.03.2024 |
Buy |
1,0 |
25'000€ |
25'000€ |
01.10.2024 |
Buy |
1,0 |
30'000€ |
30'000€ |
01.12.2024 |
Sell |
2,5 |
60'000€ |
120'000€ |
ACB VS. FIFO – EXEMPLE AVEC MIKE
Mike achète du Bitcoin sur plusieurs mois. Le 1er décembre 2024, il vend 2 BTC pour 120 000 €. Au Luxembourg, les gains en cryptomonnaie sont exonérés d’impôt après 6 mois, mais il y aura des différences entre ACB et FIFO !
Le calcul complet ACB a un fond vert.
Le calcul complet FIFO a un fond bleu.
Le calcul complet ACB a un fond vert.
Le calcul complet FIFO a un fond bleu.
Date |
Action |
Quantité (BTC) |
Prix/BTC (€) |
Coûts totaux (€) |
01.01.2024 |
Achat (Buy) |
1,0 |
20'000€ |
20'000€ |
01.03.2024 |
Achat (Buy) |
1,0 |
25'000€ |
25'000€ |
01.10.2024 |
Achat (Buy) |
1,0 |
30'000€ |
30'000€ |
01.12.2024 |
Vente (Sell) |
2,5 |
60'000€ |
120'000€ |
ACB -Berechnung mit Haltefrist
📌 ACB (Adjusted Cost Base – Durchschnittsmethode)
Beim ACB-Verfahren wird der durchschnittliche Kaufpreis aller gekauften BTC berechnet. Beim Verkauf wird dieser Durchschnittspreis verwendet, um den Gewinn zu ermitteln. Diese Methode verteilt die Kaufkosten gleichmäßig auf alle BTC, kann aber komplex werden, wenn Haltefristen berücksichtigt werden müssen.
Beim ACB-Verfahren wird der durchschnittliche Kaufpreis aller gekauften BTC berechnet. Beim Verkauf wird dieser Durchschnittspreis verwendet, um den Gewinn zu ermitteln. Diese Methode verteilt die Kaufkosten gleichmäßig auf alle BTC, kann aber komplex werden, wenn Haltefristen berücksichtigt werden müssen.
1. ÜBERBLICK DER KÄUFE
➡ Durchschnittlicher Kaufpreis (ACB):
ACB = Gesamtkosten / Anzahl der Coins
ACB = (20'000 + 25'000 + 30'000) / (1 + 1 + 1)
ACB = 75'000 / 3
ACB = 25'000€ pro BTC
2. Verkauf am 01.12.2024
Gesamtverkaufspreis:
Anzahl der Coins x Preis pro Coin = Gesamstverkaufspreis
2,5 BTC × 60'000 = 150'000€
Anschaffungskosten nach ACB-Methode:
Anzahl der Coins × ACB = Anschaffungskosten
2,5 BTC × 25'000= 62'500 €
Gewinn:
Gesamtverkaufspreis - Anschaffungskosten nach ACB = Gewinn
150'000 - 62'500€ = 87'500 €
3. Steuerpflicht nach luxemburgischem Gesetz (6 Monate Haltefrist)
➡ Durchschnittlicher Kaufpreis (ACB):
ACB = Gesamtkosten / Anzahl der Coins
ACB = (20'000 + 25'000 + 30'000) / (1 + 1 + 1)
ACB = 75'000 / 3
ACB = 25'000€ pro BTC
2. Verkauf am 01.12.2024
Gesamtverkaufspreis:
Anzahl der Coins x Preis pro Coin = Gesamstverkaufspreis
2,5 BTC × 60'000 = 150'000€
Anschaffungskosten nach ACB-Methode:
Anzahl der Coins × ACB = Anschaffungskosten
2,5 BTC × 25'000= 62'500 €
Gewinn:
Gesamtverkaufspreis - Anschaffungskosten nach ACB = Gewinn
150'000 - 62'500€ = 87'500 €
3. Steuerpflicht nach luxemburgischem Gesetz (6 Monate Haltefrist)
BTC-Herkunft |
Menge (BTC) |
Kaufdatum |
Haltefrist > 6 Monate? |
Gewinn steuerfrei? |
1,0 BTC |
1,0 |
01.01.2024 |
✅ Ja |
✅ Ja |
1,0 BTC |
1,0 |
01.03.2024 |
✅ Ja |
✅ Ja |
0,5 BTC |
0,5 |
01.10.2024 |
❌ Nein |
❌ Nein |
Steuerpflichtiger Gewinn:
Ergebnis:
Mike hat mit dem ACB Methode 87'500 € Gesamtgewinn davon sind aber 17'500 € steuerpflichtig, da diese BTC weniger als sechs Monate gehalten wurden. Der Rest bleibt steuerfrei.
- 0,5 BTC × (60'000 € - 25'000 €) = 17'500 €
Ergebnis:
Mike hat mit dem ACB Methode 87'500 € Gesamtgewinn davon sind aber 17'500 € steuerpflichtig, da diese BTC weniger als sechs Monate gehalten wurden. Der Rest bleibt steuerfrei.
ACB CALCULATION WITH HOLD PERIOD
📌 ACB (Adjusted Cost Base – Average Method)
In the ACB method, the average purchase price of all the purchased BTC is calculated. When selling, this average price is used to determine the profit. This method distributes the purchase costs evenly across all BTC, but it can become complex when holding periods need to be taken into account.
In the ACB method, the average purchase price of all the purchased BTC is calculated. When selling, this average price is used to determine the profit. This method distributes the purchase costs evenly across all BTC, but it can become complex when holding periods need to be taken into account.
1. OVERVIEW OF PURCHASES
In the ACB method, the average purchase price of all the purchased BTC is calculated. When selling, this average price is used to determine the profit. This method distributes the purchase costs evenly across all BTC, but it can become complex when holding periods need to be taken into account.
Acquisition Costs according to the ACB method:
Number of Coins × ACB = Acquisition Costs
2.5 BTC × 25,000 = 62,500€
Profit:
Total Sale Price - Acquisition Costs according to ACB = Profit
150,000 - 62,500€ = 87,500€
3. Tax liability under Luxembourg law (6 months holding period)
In the ACB method, the average purchase price of all the purchased BTC is calculated. When selling, this average price is used to determine the profit. This method distributes the purchase costs evenly across all BTC, but it can become complex when holding periods need to be taken into account.
- OVERVIEW OF PURCHASES
➡ Average Purchase Price (ACB):
ACB = Total Costs / Number of Coins
ACB = (20,000 + 25,000 + 30,000) / (1 + 1 + 1)
ACB = 75,000 / 3
ACB = 25,000€ per BTC - Sale on December 1, 2024
Total Sale Price:
Number of Coins x Price per Coin = Total Sale Price
2.5 BTC × 60,000 = 150,000€
Acquisition Costs according to the ACB method:
Number of Coins × ACB = Acquisition Costs
2.5 BTC × 25,000 = 62,500€
Profit:
Total Sale Price - Acquisition Costs according to ACB = Profit
150,000 - 62,500€ = 87,500€
3. Tax liability under Luxembourg law (6 months holding period)
BTC origin |
Amount (BTC) |
Purchase date |
Holding period > 6 months? |
Profit tax-free? |
1,0 BTC |
1,0 |
01.01.2024 |
✅ Yes |
✅ Yes |
1,0 BTC |
1,0 |
01.03.2024 |
✅ Yes |
✅ Yes |
0,5 BTC |
0,5 |
01.10.2024 |
❌ No |
❌ No |
Taxable Profit:
0.5 BTC × (60,000€ - 25,000€) = 17,500€
Result:
Mike made a total profit of 87,500€ using the ACB method, but 17,500€ is taxable, as these BTC were held for less than six months. The rest remains tax-free.
0.5 BTC × (60,000€ - 25,000€) = 17,500€
Result:
Mike made a total profit of 87,500€ using the ACB method, but 17,500€ is taxable, as these BTC were held for less than six months. The rest remains tax-free.
📌 PÉRIODE DE MAINTIEN DU TAPIS DE CALCUL ACB
📌 ACB (Adjusted Cost Base – Méthode de la Moyenne)
Avec la méthode ACB, le prix d’achat moyen de tous les BTC achetés est calculé. Lors de la vente, ce prix moyen est utilisé pour déterminer le profit. Cette méthode répartit les coûts d’achat de manière égale sur tous les BTC, mais elle peut devenir complexe si les délais de détention doivent être pris en compte.
Avec la méthode ACB, le prix d’achat moyen de tous les BTC achetés est calculé. Lors de la vente, ce prix moyen est utilisé pour déterminer le profit. Cette méthode répartit les coûts d’achat de manière égale sur tous les BTC, mais elle peut devenir complexe si les délais de détention doivent être pris en compte.
1. APERÇU DES ACHATS
➡ Prix d'achat moyen (ACB) :
ACB = Coût total / Nombre de coins
ACB = (20'000 + 25'000 + 30'000) / (1 + 1 + 1)
ACB = 75'000 / 3
ACB = 25'000€ par BTC
2. Vente le 01.12.2024
Prix de vente total :
Nombre de coins × Prix par coin = Prix de vente total
2,5 BTC × 60'000 = 150'000€
Coût d'acquisition selon la méthode ACB :
Nombre de coins × ACB = Coût d'acquisition
2,5 BTC × 25'000 = 62'500€
Profit :
Prix de vente total - Coût d'acquisition selon ACB = Profit
150'000 - 62'500€ = 87'500€
3. Imposition selon la loi luxembourgeoise (délai de détention de 6 mois)
➡ Prix d'achat moyen (ACB) :
ACB = Coût total / Nombre de coins
ACB = (20'000 + 25'000 + 30'000) / (1 + 1 + 1)
ACB = 75'000 / 3
ACB = 25'000€ par BTC
2. Vente le 01.12.2024
Prix de vente total :
Nombre de coins × Prix par coin = Prix de vente total
2,5 BTC × 60'000 = 150'000€
Coût d'acquisition selon la méthode ACB :
Nombre de coins × ACB = Coût d'acquisition
2,5 BTC × 25'000 = 62'500€
Profit :
Prix de vente total - Coût d'acquisition selon ACB = Profit
150'000 - 62'500€ = 87'500€
3. Imposition selon la loi luxembourgeoise (délai de détention de 6 mois)
Origine du BTC |
Montant (BTC) |
Date d'achat |
Durée de détention > 6 mois ? |
Bénéfice exonéré d’impôt ? |
1,0 BTC |
1,0 |
01.01.2024 |
✅ Oui |
✅ Oui |
1,0 BTC |
1,0 |
01.03.2024 |
✅ Oui |
✅ Oui |
0,5 BTC |
0,5 |
01.10.2024 |
❌ Non |
❌ Non |
Bénéfice imposable :
0,5 BTC × (60 000 € - 25 000 €) = 17 500 €
Résultat:
Mike a réalisé un bénéfice total de 87 500 € en utilisant la méthode ACB, mais 17 500 € de ce montant sont imposables car ces BTC ont été détenus pendant moins de six mois. Le reste reste libre d'impôt.
0,5 BTC × (60 000 € - 25 000 €) = 17 500 €
Résultat:
Mike a réalisé un bénéfice total de 87 500 € en utilisant la méthode ACB, mais 17 500 € de ce montant sont imposables car ces BTC ont été détenus pendant moins de six mois. Le reste reste libre d'impôt.
FIFO-Berechnung mit Haltefrist
📌 FIFO (First-In-First-Out)
Bei FIFO werden immer die ältesten gekauften BTC zuerst verkauft. Das bedeutet: BTC, die lange gehalten wurden, haben oft einen niedrigeren Kaufpreis und führen zu einem höheren Gewinn. Dafür kann man leicht nachverfolgen, welche BTC steuerfrei sind (wenn sie über 6 Monate gehalten wurden).
Bei FIFO werden immer die ältesten gekauften BTC zuerst verkauft. Das bedeutet: BTC, die lange gehalten wurden, haben oft einen niedrigeren Kaufpreis und führen zu einem höheren Gewinn. Dafür kann man leicht nachverfolgen, welche BTC steuerfrei sind (wenn sie über 6 Monate gehalten wurden).
➡ Gesamtgewinn (FIFO):
FIFO bedeutet, die ältesten BTC werden zuerst verkauft:
1️⃣ 1,0 BTC vom 01.01.2024 (Kaufpreis: 20'000 €)
Ergebnis:
✅ Steuerfreier Gewinn: 40'000 € + 35'000 € = 75'000 €
❌ Steuerpflichtiger Gewinn: 15'000 € (weil <6 Monate gehalten)
📌 Nur die 0,5 BTC vom 01.10.2024 sind steuerpflichtig!
FIFO bedeutet, die ältesten BTC werden zuerst verkauft:
1️⃣ 1,0 BTC vom 01.01.2024 (Kaufpreis: 20'000 €)
- Gewinn: (60'000 € - 20'000 €) × 1,0 = 40'000 € ✅ Steuerfrei (über 6 Monate gehalten)
- Gewinn: (60'000 € - 25'000 €) × 1,0 = 35'000 € ✅ Steuerfrei (über 6 Monate gehalten)
- Gewinn: (60'000 € - 30'000 €) × 0,5 = 15'000 € ❌ Steuerpflichtig (unter 6 Monate gehalten)
Ergebnis:
✅ Steuerfreier Gewinn: 40'000 € + 35'000 € = 75'000 €
❌ Steuerpflichtiger Gewinn: 15'000 € (weil <6 Monate gehalten)
📌 Nur die 0,5 BTC vom 01.10.2024 sind steuerpflichtig!
FIFO CALCULATION WITH HOLD PERIOD
📌 FIFO (First-In-First-Out)
With the FIFO method, the oldest purchased BTC are always sold first. This means that BTC held for a long time often have a lower purchase price, resulting in a higher profit. However, it is easy to track which BTC are tax-free (if they have been held for more than 6 months).
With the FIFO method, the oldest purchased BTC are always sold first. This means that BTC held for a long time often have a lower purchase price, resulting in a higher profit. However, it is easy to track which BTC are tax-free (if they have been held for more than 6 months).
➡ Total Profit (FIFO):
FIFO means the oldest BTC are sold first:
1️⃣ 1.0 BTC from 01.01.2024 (Purchase price: 20,000 €)
Result:
✅ Tax-free profit: 40,000 € + 35,000 € = 75,000 €
❌ Taxable profit: 15,000 € (because held for <6 months)
📌 **Only the 0.5 BTC from 01.10.2024 are taxable!**
FIFO means the oldest BTC are sold first:
1️⃣ 1.0 BTC from 01.01.2024 (Purchase price: 20,000 €)
- Profit: (60,000 € - 20,000 €) × 1.0 = 40,000 € ✅ Tax-free (held for more than 6 months)
- Profit: (60,000 € - 25,000 €) × 1.0 = 35,000 € ✅ Tax-free (held for more than 6 months)
- Profit: (60,000 € - 30,000 €) × 0.5 = 15,000 € ❌ Taxable (held for less than 6 months)
Result:
✅ Tax-free profit: 40,000 € + 35,000 € = 75,000 €
❌ Taxable profit: 15,000 € (because held for <6 months)
📌 **Only the 0.5 BTC from 01.10.2024 are taxable!**
FIFO-Berechnung mit Haltefrist
📌 FIFO (First-In-First-Out)
Bei FIFO werden immer die ältesten gekauften BTC zuerst verkauft. Das bedeutet: BTC, die lange gehalten wurden, haben oft einen niedrigeren Kaufpreis und führen zu einem höheren Gewinn. Dafür kann man leicht nachverfolgen, welche BTC steuerfrei sind (wenn sie über 6 Monate gehalten wurden).
Bei FIFO werden immer die ältesten gekauften BTC zuerst verkauft. Das bedeutet: BTC, die lange gehalten wurden, haben oft einen niedrigeren Kaufpreis und führen zu einem höheren Gewinn. Dafür kann man leicht nachverfolgen, welche BTC steuerfrei sind (wenn sie über 6 Monate gehalten wurden).
➡ Bénéfice total (FIFO) :
FIFO signifie que les plus anciens BTC sont vendus en premier :
1️⃣ 1,0 BTC du 01.01.2024 (Prix d'achat : 20 000 €)
Résultat :
✅ Bénéfice exonéré d'impôt : 40 000 € + 35 000 € = 75 000 €
❌ Bénéfice imposable : 15 000 € (car détenu moins de 6 mois)
📌 Seuls les 0,5 BTC du 01.10.2024 sont imposables !
FIFO signifie que les plus anciens BTC sont vendus en premier :
1️⃣ 1,0 BTC du 01.01.2024 (Prix d'achat : 20 000 €)
- Bénéfice : (60 000 € - 20 000 €) × 1,0 = 40 000 € ✅ Exonéré d'impôt (détention de plus de 6 mois)
- Bénéfice : (60 000 € - 25 000 €) × 1,0 = 35 000 € ✅ Exonéré d'impôt (détention de plus de 6 mois)
- Bénéfice : (60 000 € - 30 000 €) × 0,5 = 15 000 € ❌ Imposable (détention de moins de 6 mois)
Résultat :
✅ Bénéfice exonéré d'impôt : 40 000 € + 35 000 € = 75 000 €
❌ Bénéfice imposable : 15 000 € (car détenu moins de 6 mois)
📌 Seuls les 0,5 BTC du 01.10.2024 sont imposables !
Ergebnis der ACB- und FIFO-Berechnung mit Mike
Nach der Berechnung mit beiden Methoden zeigt sich ein deutlicher Unterschied:
- ACB (Durchschnittsmethode) führt zu einem steuerpflichtigen Gewinn von 17.500 €, da der durchschnittliche Kaufpreis aller BTC berücksichtigt wird.
- FIFO (First-In-First-Out) ergibt einen steuerpflichtigen Gewinn von 15.000 €, weil zuerst die ältesten BTC verkauft werden, wobei nur die BTC unter 6 Monaten Haltedauer steuerpflichtig sind.
Methode |
Steuerfreier Gewinn |
Steuerpflichtiger Gewinn |
ACB |
77'500€ |
17'500€ |
FIFO |
75'000€ |
15'000€ |
🚨 Wichtige Info: Es gibt keine Steuertools, die ACB mit Haltefristen korrekt berechnen, man müsste dies manuel machen, da diese Dokumentation dadurch sehr aufwendig wird, empfehle ich einfach FIFO.
FIFO mit Koinly – alles mit einem Klick fertig und steuerlich sauber dokumentiert. ✅
FIFO mit Koinly – alles mit einem Klick fertig und steuerlich sauber dokumentiert. ✅
RESULTAT DU CALCUL ACB ET FIFO AVEC MIKE
Après avoir calculé avec les deux méthodes, une différence claire apparaît :
- ACB (Méthode du prix moyen) conduit à un bénéfice imposable de 17 500 €, car le prix d'achat moyen de tous les BTC est pris en compte.
- FIFO (First-In-First-Out) conduit à un bénéfice imposable de 15 000 €, car les plus anciens BTC sont vendus en premier, et seuls les BTC détenus pendant moins de 6 mois sont imposables.
Méthode |
Bénéfice exonéré d'impôt |
Bénéfice imposable |
ACB |
77'500€ |
17'500€ |
FIFO |
75'000€ |
15'000€ |
🚨 Information importante : Il n'existe pas d'outils fiscaux qui calculent correctement l'ACB avec les périodes de détention, cela devrait être fait manuellement. Comme cette documentation devient très complexe, je recommande simplement FIFO.
FIFO avec Koinly – tout est fait en un clic et documenté proprement pour des fins fiscales. ✅
FIFO avec Koinly – tout est fait en un clic et documenté proprement pour des fins fiscales. ✅
RESULT OF ACB AND FIFO CALCULATION WITH MIKE
After calculating with both methods, a clear difference emerges:
- ACB (Average Cost Method) results in a taxable profit of €17,500 because the average purchase price of all BTC is considered.
- FIFO (First-In-First-Out) results in a taxable profit of €15,000, as the oldest BTC are sold first, with only the BTC held for less than 6 months being taxable.
Method |
Tax-free profit |
Taxable profit |
ACB |
77'500€ |
17'500€ |
FIFO |
75'000€ |
15'000€ |
🚨 Important Info: There are no tax tools that correctly calculate ACB with holding periods; this would have to be done manually. Since this documentation becomes very time-consuming, I recommend simply using FIFO.
FIFO with Koinly – everything done in one click and documented for tax purposes in a clean and correct manner. ✅
FIFO with Koinly – everything done in one click and documented for tax purposes in a clean and correct manner. ✅
